2024年6月28日（rì）第（dì）十四届全国人民代（dài）表大会常务委员会（huì）第十次会（huì）议通过了对《中华（huá）人民共和国会计（jì）法》的修订(以下简（jiǎn）称新《会计法》)，本（běn）次修订在保（bǎo）持（chí）现行基本制（zhì）度不变的前（qián）提下，加强了对会计工作的监（jiān）督机制，明确了（le）财政部门和其他相关（guān）部门（mén）的（de）监管职（zhí）责以及企业内部监督（dū）的责（zé）任，通过提高罚款额（é）度（dù）、增（zēng）加刑事责任（rèn）、扩大处罚范围等方式加大（dà）财务违法行为的处罚力度。

　　费用支出的合（hé）规性在企业财（cái）务管理中占（zhàn）据（jù）核心位（wèi）置，不合规的费用支（zhī）出可能导致企业面临税务问题、财务造假等（děng）法律风险。企（qǐ）业（yè）需要建（jiàn）立健全的费用支出管理制度，确保每一笔（bǐ）支出的合法性（xìng）和合规（guī）性。

　　企（qǐ）业费用支出（chū）通常（cháng）分为个人报销（xiāo）和对公（gōng）支出两大（dà）类（lèi）。

　　个人报销：主（zhǔ）要涉及员工因公出差、会议、培训（xùn）等产生的费用。这类（lèi）支出通（tōng）常采用员工先（xiān）行垫付（fù）后拿到发票报销的方式。此（cǐ）类支出特点是（shì）频率（lǜ）高、额度相（xiàng）对较小（xiǎo），虽然单笔金额不大，但由于（yú）涉及人员多、情况复杂，管理上容易（yì）出现（xiàn）如虚假（jiǎ）报销（xiāo）、超（chāo）标准消费等漏洞（dòng）。

　　对公支出（chū）：指（zhǐ）企业与外部供应商、服务提供（gòng）商或合作伙伴之间的交易，如支付办（bàn）公场地租金、支付（fù）服务费（fèi）用等。此（cǐ）类支出特点是额度（dù）较大、涉（shè）及合同和发票（piào）管理，合规性要求上较个人报销更为严格。

　　针（zhēn）对于费用支出业务，根据新《会计法》相关（guān）规定，企业在费用支（zhī）出业务中要确保（bǎo）所（suǒ）有经济活动的（de）真实记录，严禁（jìn）任何形式的财务造假（jiǎ）行为。财政部门的监管和企业（yè）内部（bù）监督责任被（bèi）进一步明确，要求建立有效的内部控制和监督体系以确保费（fèi）用支（zhī）出的（de）合规（guī）性。对（duì）于违反费（fèi）用支出管理规范的（de）行（háng）为，新法提高了处（chù）罚力度，包括（kuò）罚款额度的增（zēng）加和对（duì）直（zhí）接责任人的处罚规定（dìng）。

　　基（jī）于（yú）以（yǐ）上（shàng）变化，企（qǐ）业（yè）可利用大数据分（fèn）析技术，企（qǐ）业可以对费（fèi）用支出（chū）数据进行深（shēn）入（rù）分析，识别（bié）异常费（fèi）用支出（chū）预防（fáng）潜在的合规（guī）风险（xiǎn）。同时引入智能（néng）费用管理系统自动化处理费（fèi）用报销、审批等流程，减少（shǎo）人为错（cuò）误和违规操作的可能性（xìng）。同（tóng）时通（tōng）过实时监控系统，企业（yè）能够及时发现（xiàn）和（hé）处理不符合规定（dìng）的（de）费用支出。继而打造费（fèi）用支（zhī）出业务（wù）“数（shù）据+流（liú）程+监督”合规的财会全链（liàn）路监督体系新范式，确保费用支出业务的（de）合规性，驱动各类费用支出（chū）业务（wù）“发（fā）生即（jí）合规”。

　　1.数固基深，合规之基磐石立

　　企业费（fèi）用业务涉（shè）及（jí）到的各类基础数（shù）据管理是（shì）确保费用处理（lǐ）准确、合规（guī）的基石，通（tōng）过费用业务全部数据准确性、一致性和安全性，为流程合规（guī）和（hé）监（jiān）督合（hé）规奠定了坚实的基（jī）础。

　　对（duì）企业费（fèi）用业（yè）务涉（shè）及到的基本档案数据进（jìn）行建模，包括（kuò）组织信息（xī）、人员信息、权限信息、项目信息（xī）、客商信息、账户信息等基本档（dàng）案数据：

　　组织信息：通过树状（zhuàng）图或组织架构图展示企业的层级关系（xì），明确不同部（bù）门之（zhī）间的从属和协作关系。

　　人员信息：涵盖员工ID、姓名、部门、职位、级别、银（yín）行账号（hào）、联（lián）系方式等，建立（lì）统一的（de）人员信息库。

　　权限信息：根据员工的职位和角色，定义不同的访问权限和审（shěn）批权限，确（què）保数据安全（quán）和合（hé）规性定义，如普通员工、部门（mén）经理、财务主管（guǎn）等。

　　项目信息：记录项目编号、名称（chēng）、负（fù）责人（rén）等，用于项目相关费用的关（guān）联引用与审（shěn）批控制。

　　客商信息（xī）：包括（kuò）各类（lèi）供（gòng）应商的详细资（zī）料，如名称、地址、银行信息、账期等，用于采（cǎi）购支付管理和和支（zhī）付（fù）管（guǎn）理。

　　账户（hù）信息：企（qǐ）业银行账户的（de）详细信息（xī），用于款（kuǎn）项支付。

　　对（duì）企业费用业务（wù）涉（shè）及（jí）到的（de）标准数据进（jìn）行（háng）建模，包括（kuò）差旅（lǚ）补贴标准、住宿费标准（zhǔn）、长途交（jiāo）通标准、借款（kuǎn）额度等：

　　补贴项目分类：明确差旅补（bǔ）贴包含的（de）所（suǒ）有项目，如交通费（fèi）、住宿费、餐饮费等。

　　住宿费（fèi）标准设定：根据酒店级数、地理位（wèi）置等因素对住宿进（jìn）行（háng）分类，为不同类别的住宿设定费用上限或（huò）区间。

　　长途（tú）交（jiāo）通标准设定：包括飞机、火车、汽车等（děng）不同交通方式的费用（yòng）标准，根（gēn）据不（bú）同（tóng）的交（jiāo）通方式和舱位等级（jí）设（shè）定费用标准（zhǔn）。

　　借款额度设（shè）定（dìng）：设定借款额（é）度的上限，以及借（jiè）款（kuǎn）次（cì）数和归还期限。

　　对企业费用业（yè）务全量（liàng）数据建立完善的数据管理体（tǐ）系（xì），包括数据录入、审核、更新和归档的（de）流程，以及定（dìng）期的（de）数据质量检查（chá）和审计机制：

　　数据录（lù）入：确保所有数（shù）据按照（zhào）既（jì）定的标准和格式准确录（lù）入系统（tǒng）。

　　数据（jù）审核：通过自动化和（hé）人工审（shěn）核（hé）相结（jié）合的方式，保障数据的准确性和合（hé）规（guī）性。

　　数据更新：建立数据更新机（jī）制，确保数据能（néng）够及时反映（yìng）企业运营的近（jìn）期状态。

　　数据（jù）归档：对（duì）历史数据进行归档管理，既释放系统资（zī）源，又保留数（shù）据的（de）可追溯（sù）性（xìng）。

　　数（shù）据（jù）质量检查：定（dìng）期（qī）进行（háng）数据（jù）质量检查，及时发现并纠正数据错（cuò）误（wù）。

　　审（shěn）计机（jī）制：设计审（shěn）计流程，包括内（nèi）部审计和外部（bù）审计，以验证数据（jù）的准确性和合规性。

　　2.规行矩（jǔ）步（bù），合规之道经（jīng）纬明（míng）

　　企业流程管理是企业管理和运营（yíng）中的核（hé）心组成（chéng）部（bù）分，关乎（hū）到企（qǐ）业（yè）如何有序地执行日常业（yè）务活（huó）动。流程管理通过（guò）明确定义业（yè）务流程中的（de）各（gè）个步骤，确保每个环节都能衔接（jiē），从而显著提（tí）高整（zhěng）体（tǐ）的（de）工作效率。

　　企业费（fèi）用流程是确（què）保组织财务（wù）健康和（hé）运营效率（lǜ）的关键组成部分，直接关系到费用的合理控制、合规性（xìng）以及财务效率（lǜ）。一（yī）个科学、合理费用管理流程，对于（yú）控制成本、提高（gāo）资金使用效率、符合相（xiàng）关法律法规、增强企业内部（bù）管控具（jù）有关键（jiàn）作用。

　　流程识别（bié）与（yǔ）梳理是流程管理实施的首（shǒu）要步（bù）骤（zhòu）。此阶段的目标（biāo）是明确组织内现有的工作流程，识（shí）别流程中的各个环节，包括输入、处理、输出以及相关（guān）的责任和规则。通过流程图、泳道图等（děng）工具（jù），可视（shì）化（huà）地展示流程的每（měi）一步，确（què）保（bǎo）所有（yǒu）参与者对流程有（yǒu）清晰的（de）认识。将流（liú）程中的每个（gè）步骤详细（xì）记录，形成文（wén）档，为（wéi）后（hòu）续的（de）评估（gū）和优化提供基础。确保流程中（zhōng）涉及（jí）的所有部门和个人参与到识别与梳理（lǐ）过（guò）程中，收集不同视（shì）角（jiǎo）的（de）意见和建议（yì）。

　　3. 监明督（dū）细（xì），合规之盾（dùn）渐微防

　　建立一个企（qǐ）业费用业务（wù）的财会监督体系对于确保财（cái）务健（jiàn）康、合（hé）规性和透明度至关重要，包括监管（guǎn）规则梳（shū）理、监管规则建模（mó）、监（jiān）管规则应（yīng）用、定期（qī）数据分析、持（chí）续优化改进。

　　3.1监管（guǎn）规（guī）则梳理

　　企业费用业务的监管（guǎn）规则框（kuàng）架是一个（gè）多层次（cì）、多（duō）维度的体系，旨在确（què）保企业费用的合（hé）规性（xìng）、透明（míng）度和效率。这一框架通常包括（kuò）国家法律法规、行业标准、企业内部管理（lǐ）制度（dù）等多个层（céng）面：

　　国家法律法规（guī）为企业提供（gòng）基本的行（háng）为准则，涵盖了财务（wù）制（zhì）度、税务制（zhì）度等多个方面（miàn）。

　　行（háng）业标准则针对特定（dìng）行业的特点，制定（dìng）更为具体的操作（zuò）指南和实践。

　　企业内部（bù）管理制度则是企业根据自身情况制定（dìng）的一系列费用管理规定和流程，以确（què）保费用支出的合（hé）理（lǐ）性和合规性。

　　3.2监管规则建模

　　基于（yú）企业（yè）费（fèi）用业（yè）务监管（guǎn）规则的梳理，需将具体的监管要求转化为可操作的规（guī）则模型（xíng），借助（zhù）新（xīn）一代（dài）信息系统（tǒng）工（gōng）作将监管规（guī）则模型系统化（huà）的进行监管监控。

　　3.3监管规则（zé）应（yīng）用

　　基于监（jiān）管规（guī）则（zé）的建模，将财务监管规则转换为系统（tǒng）控制规则，员工提单后（hòu）自动触发智能审核，将传统的肉眼识别、按费用制度逐条核对的审（shěn）核（hé）过程，转化为对智能审核结（jié）果的确认，支持PC/APP双端审（shěn）核，财务随时随地掌上作（zuò）业大幅提高（gāo）财务（wù）稽核工作效率，重塑业务及财务（wù）审核模（mó）式。

　　3.4定期分析改（gǎi）进（jìn）

　　基于监管规则的（de）应（yīng）用（yòng），定期收集监管过程中的数据，运用数据分析技（jì）术（shù）识别问题和改进点（diǎn）。基（jī）于数据（jù）分析结果（guǒ），制（zhì）定（dìng）具（jù）体的（de）改（gǎi）进措（cuò）施和方案，是确保企（qǐ）业费用业务合（hé）规性的（de）关（guān）键（jiàn）环节：

　　定期审计：通过周期（qī）性的内部审（shěn）计和外部（bù）审计，评估（gū）监管规则的有效性和执行情况（kuàng）。

　　风险评估：持续监控企业费（fèi）用业务的风险点，及时识别新的（de）或变（biàn）化的风险因素（sù）。

　　合（hé）规性检查：确保所有（yǒu）费用业务流程和决策符合当前的监管要求和公司政策。

　　技术（shù）更（gèng）新：随着技术（shù）的（de）发展，更新监管工具（jù）和（hé）方法，提高（gāo）监管效率（lǜ）和准确性。

　　改进方案（àn）：将改进方案落实到监（jiān）管规则和流程中，确保方案得（dé）到有效执行。

　　效果评（píng）估：评估改（gǎi）进（jìn）措施的效果（guǒ），收集员（yuán）工和相关部门的反（fǎn）馈（kuì），为（wéi）进（jìn）一步的优化提供依据。

　　开放沟（gōu）通渠道：建立一个开放的沟通渠道，鼓励员工提出建议和意见，促进监管体系的不断完善。